Rozsudky SDEU v 1. polovině roku 2025Garance

11.9.2025, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

V první polovině roku 2025 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU” nebo „soud”) celkem 9 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”).…

Nájem nemovitých věcí a DPH v podmínkách roku 2025Garance

9.9.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příspěvek shrnuje základní pravidla při uplatňování DPH u nájmů nemovitých věcí po novele zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen zákon o DPH) účinné od 1. 7.…

Prodej zkolaudovaných bytových jednotek - osvobození od daněGarance

9.9.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Developer, plátce DPH, postavil v letech 2019 až 2022 bytové jednotky, u kterých při výstavbě uplatňoval odpočty DPH. Devět bytových jednotek, které dosud neprodal, bylo zkolaudováno v prosinci 2022. Podle novely ZDPH jsou nemovité věci prodávané po 1. 7.…

Třístranný obchodGarance

8.9.2025, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Třístranný obchod je speciální ustanovení ZDPH, které umožňuje dodat zboží mezi třemi subjekty, aniž by ve většině případů došlo k odvodu DPH, a to bez registrace prostředního subjektu v členském státě, kam je zboží dodáno. Nicméně i toto zjednodušení má své…

Nezisková organizace a plátce DPHGarance

4.9.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nezisková organizace MAS vykonává hlavní i vedlejší činnost podle stanov. Vedlejší činnost je však mizivá, tj., jedná se o činnost (pronájem) cca za 2 000 Kč/rok. Hlavní činnosti MAS jsou buď plně hrazeny z dotací (ne z dotací k ceně), anebo jsou ze strany MAS…

Prodej zboží na dálkuGarance

2.9.2025, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodej zboží na dálku je považován za specifické přeshraniční dodání zboží v Evropské unii mezi dodavatelem zboží a koncovým spotřebitelem. Prodej zboží na dálku nahradil dříve užívaný pojem zasílání zboží. Během novely zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané…

Osvobozené plnění - pronájem obytného prostoruGarance

27.8.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH pronajímá obytné prostory v bytovém domě. Jedná se tedy o osvobozené plnění od daně bez nároku na odpočet daně. Tyto prostory v současné době rekonstruuje a dodavatel mu vystavil fakturu na stavební (instalatérské) práce v režimu přenesení daňové…

Aktuální informace z oblasti DPH - I. pol. 2025Garance

25.8.2025, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dopady změn ZDPH u neziskových organizací - IV. částGarance

11.8.2025, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 62 ZDPH Dodání zboží, které bylo použito pro plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně a zboží, u něhož nemá plátce nárok na odpočet daněGarance

21.7.2025, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodej pozemku pod silnicí a osvobození od DPHGarance

18.7.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost prodává spoluvlastnický podíl na pozemku, na jehož části stojí silnice 1. třídy (déle než 5 let) v majetku státu/kraje. Pozemek je v katastru evidován jako ostatní plocha, způsob využití silnice. Kupujícím je Ředitelství silnic a dálnic, cena byla…

§ 56 ZDPH Dodání vybrané nemovité věcíGarance

17.7.2025, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dopady změn ZDPH u neziskových organizací - III. částGarance

14.7.2025, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 71l ZDPH Osvobození od daně při pořízení nového dopravního prostředku z jiného členského státu a zboží, které je předmětem spotřební daně, z jiného členského státu osobou požívající výsad a imunitGarance

3.7.2025, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Rodinný dům a jeho pronájem - DPH před a po 1. 7. 2025Garance

2.7.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba zakoupila cca před 20 lety rodinný dům, ve kterém nikdy nebydlela, ale v celém přízemí zřídila prodejnu (dle projektu rekolaudace). V patře je mini byt, dle projektu na bydlení. …

§ 71k ZDPH Žádost o závazné posouzení pro uplatnění osvobození od daně s nárokem na odpočet daně při dodání knihy a poskytnutí obdobné službyGarance

24.6.2025, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodej nemovitosti, která byla v obchodním majetku neplátceArchiv

19.6.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce (s. r. o.) koupil dne 27. 10. 2021 byt + 1 garážové stání + zastavěnou plochu od neplátců (manželé), tj. bez DPH za 17 500 000 Kč. V souvislosti s pořízením měl i vedlejší…

§ 71j ZDPH Předmět závazného posouzení pro uplatnění osvobození od daně s nárokem na odpočet daně při dodání knihy a poskytnutí obdobné službyGarance

18.6.2025, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 71i ZDPH osvobození od daně při dodání knihy a poskytnutí obdobné službyGarance

9.6.2025, Ing. Olga. Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH u vývozu zbožíGarance

9.6.2025, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vývoz zboží je trochu skrytým předmětem daně uvedeným v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”). Ačkoliv je vývoz zboží jednou z nejběžnějších transakcí při přepravě zboží z území EU do třetí země, sám o sobě není definovaný přímo…

§ 63 ZDPH Plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daněGarance

6.6.2025, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novela zákona o DPH od 1. 7. 2025Garance

3.6.2025, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nejvýznamnější změna zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”), vycházející z novely č. 461/2024 Sb., s účinností od 1. července 2025, se týká uplatňování DPH u dodání nemovitých věcí.…

Odborná a ostatní literatura v daňových souvislostechGarance

19.5.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přednášky pořádané obcí nebo příspěvkovou organizacíGarance

9.5.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně postupovat při danění z pohledu DPH? Obec (město, městys) pořádá přednášky pro včelaře, zahrádkáře, rybáře a vybírá vstupné. Podléhá vstupné zdanění nebo lze osvobodit a podle kterého paragrafu ZDPH? Bude se postupovat stejným způsobem, když bude…

DPH a byt ve ŠpanělskuGarance

7.5.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká výrobní společnost, plátce DPH (registrace k DPH pouze v ČR) koupí ve Španělsku apartmán, který začne v rámci ekonomické činnosti pronajímat (půjde o další činnost společnosti). Pronájmy zprostředkuje španělská realitka, která zajistí vyhledání klientů a…

Sociální pomoc - DPHGarance

6.5.2025, Ing. Lydie Musilová, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Sociální pomoc definuje § 59 ZDPH pomocí zvláštního právního předpisu. Jsou jí sociální služby podle zákona o sociálních službách. Pojem sociální služba podle tohoto zákona zahrnuje činnost nebo soubor činností zajišťujících pomoc a podporu osobám za účelem…

DPH u dovozu zboží do ČRGarance

5.5.2025, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dovoz zboží do České republiky z území mimo Evropskou unii se řadí mezi základní plnění, které je předmětem daně z přidané hodnoty podle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”). Dovážené zboží je následně obvykle určeno k prodeji…

Dodání zboží do EUGarance

29.4.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce z Rakouska, který nám poskytnul VAT, jehož platnost jsme ověřili, si chce odvézt zboží sám. Bude stačit Prohlášení pořizovatele, že zboží odvezl do Rakouska, abychom obhájili osvobození od DPH? Nebo máme raději fakturovat s…

Pronájem garáže vč. montáže elektroměruGarance

28.4.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH a pronajímáme garáž neplátci DPH jako prostor pro parkování. Bude se jednat o nájem s DPH 21 %? V garáži necháme namontovat elektroměr. U montáže uplatníme 21% DPH. Máme nárok na odečet DPH?…

Závěrečný test k DPH 2025 - certifikačníGarance

24.4.2025, RNDr. Ivan Brychta, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ubytovací služby - DPHGarance

23.4.2025, Ing. Lydie Musilová, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle § 14 odst. 1 ZDPH se poskytnutím služby pro účely DPH rozumí všechny činnosti, které nejsou  dodáním zboží . Ubytovací služby patří dle tohoto vymezení do kategorie poskytování služeb. Ubytovací služby v hotelích a podobných zařízeních jsou uvedeny v…

Nákup nemovitosti za účelem investice finančních prostředkůGarance

10.4.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s r. o., plátce DPH, měla volné prostředky, za které koupila v obci nemovitost (v KN uvedena jako rodinný dům). Prodávající byl občan, který s prodejem ze zdravotních důvodů spěchal. Cena byla tudíž velmi příznivá, zejména kvůli dobrému stavu budovy…

DPH a registrace zahraniční osobyGarance

8.4.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zahraniční firma se sídlem a registrací k DPH ve Francii nakupuje v České republice od české firmy (plátce DPH) filtrační jednotky. Zboží si francouzská firma vyzvedne přímo u českého dodavatele, obchod je sjednán s dodací podmínkou EXW, český dodavatel…

Dodání zboží na SlovenskoGarance

26.3.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost se sídlem v České republice chce, abychom jí dodávali zboží do jejího skladu na Slovensku. Poskytli nám jejich slovenské DPH číslo, které jsme si ověřili. Faktura bude tedy na českého odběratele se slovenským VAT. Bude toto plnění osvobozeno podle §…

Prodej jednoúčelového poukazu a DPHGarance

25.3.2025, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost A, plátce DPH, poskytující zdravotní služby, vydala jednoúčelové poukazy na zdravotní služby v režimu osvobození od DPH (upraveno v obchodních podmínkách – poukaz nelze použít na zdravotní služby podléhající DPH).…

Zboží pro rakouského plátce a RPDPGarance

20.3.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma dodala zboží rakouskému plátci do Chorvatska. Zboží bylo přepraveno českým přepravcem (my jsme objednávali) a dovezeno do Chorvatska pro rakouskou firmu, která nám poslala své chorvatské DIČ. Při ověření DIČ ve VIES jsme zjistili, že toto chorvatské…

DPH u podrobného výpisu ze zdravotnické dokumentaceGarance

19.3.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakou sazbu DPH máme použít u Podrobného výpisu ze zdravotnické dokumentace hospitalizovaného pacienta, žadatele o příspěvek na péči, pokud následná nebo dlouhodobá lůžková péče pro tutéž nemoc nebo úraz trvá nepřetržitě déle než 60 dnů (podrobný výpis +…

§ 57 ZDPHGarance

18.3.2025, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňový doklad JSD nebo co je doklad pro účely DPHGarance

18.3.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma, plátce DPH, si nechává zasílat vzorky z Číny, hodnota vzorků nepřekročí částku 150,00 USD a k této zásilce (pokud není vyměřeno clo) nedostane JSD, ale pouze Informaci o výši celního dluhu.…

DPH u dohody o rezervaci nemovitostiGarance

17.3.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat z hlediska DPH u přijatého rezervačního poplatku na nemovitost, kdy prodávající se zavazuje rezervovat koupi nemovitosti do určitého data. Kupující na důkaz zájmu složil na účet určitý obnos. Pokud nedojde k uzavření kupní smlouvy v určitém…

DPH u věcného břemeneGarance

5.3.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba, plátce DPH, má smlouvu o zřízení věcného břemene. Jakou sazbu DPH má při vystavení faktury za zřízení věcného břemene použít?

Dodání knihy a poskytnutí obdobné služby po 1. 1. 2025Garance

3.3.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) mírně pozměnila znění ustanovení § 71i ZDPH, které upravuje osvobození od DPH u dodání knihy a poskytnutí obdobné…

Aktuality z oblasti DPH za II. pololetí 2024Garance

26.2.2025, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V prosinci 2024 byl publikován ve Sbírce zákonů zákon č. 461/2024 Sb., kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 329/2011 Sb., o poskytování dávek osobám se zdravotním postižením a o změně souvisejících…

Osvobození u dodání knihy a poskytnutí obdobné službyGarance

26.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato část se věnuje osvobození od daně u dodání knihy a při poskytnutí obdobné služby.

Změny v uplatnění zvláštního režimu pro cestovní službu a použité zboží od 1. 1. 2025Garance

24.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) přináší změny v oblasti zvláštních režimů pro cestovní službu a pro použité zboží, umělecká díla, sběratelské předměty a starožitnosti.…

Osvobození od daně při dodání knihy a poskytnutí obdobné službyGarance

19.2.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 71i ZDPH – Osvobození od daně při dodání knihy a poskytnutí obdobné služby

Výchova a vzděláváníGarance

18.2.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V oblasti ustanovení § 57 ZDPH, které vymezuje podmínky, za kterých jsou určité výchovné a vzdělávací služby osvobozené od daně bez nároku na odpočet daně, dochází podle novely zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinné od 1. 1. 2025 (vyšla ve…

Osvobození poskytnutí služeb vázaných na dovoz a vývoz zbožíGarance

14.2.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 69 ZDPH– Osvobození poskytnutí služeb vázaných na dovoz zboží a vývoz zboží

Osvobození od daně při vývozu zbožíGarance

12.2.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osvobozená plnění bez nároku na odpočet daněGarance

6.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud plátce uskutečňuje plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně, znamená to pro něj, že u uskutečněných plnění sice neodvádí daň, avšak současně u všech souvisejících přijatých plnění, která pořizuje výhradně pro uskutečnění takovýchto plnění,…