On-line 3měsíční
intenzivní studium
Účetní závěrka 2019
Garant: Ing. Pavla Strakošová, MF ČR

Input:

235/2004 Sb., Zákon o dani z přidané hodnoty, ve znění účinném k 1.1.2025

č. 235/2004 Sb., Zákon o dani z přidané hodnoty, ve znění účinném k 1.1.2025
ZÁKON
ze dne 1. dubna 2004
o dani z přidané hodnoty
Ve znění:
Předpis č.
K datu
Poznámka
635/2004 Sb.
(k 1.1.2005)
mění, 221 novelizačních bodů
669/2004 Sb.
(k 1.1.2005)
v § 5 doplňuje odst. 5, v § 48 odst. 1 vkládá slova
124/2005 Sb.
(k 30.3.2005)
v § 57 odst. 1 vkládá písm. b), v odst. 3 vkládá slova;
v § 61 mění písm. b)
215/2005 Sb.
(k 3.6.2005)
v § 71 vkládá nový odst. 14, přejmenovává násl. odstavce
217/2005 Sb.
(k 3.6.2005)
nové znění § 58
377/2005 Sb.
(k 1.10.2005)
mění 54 novelizačních bodů
441/2005 Sb.
(k 10.11.2005)
v příloze č. 1 doplňuje položku
545/2005 Sb.
(k 1.1.2006)
mění 21 novelizačních bodů, nové přechodné ustanovení
109/2006 Sb.
(k 1.4.2006)
v § 113 ruší písm. b)
109/2006 Sb.
(k 1.1.2007)
mění § 59 včetně pozn. č. 47
230/2006 Sb.
(k 1.6.2006)
v příloze 2 vkládá slova
319/2006 Sb.
(k 15.7.2006)
v příloze č. 1 mění první odstavec
172/2007 Sb.
(k 1.8.2007)
v příloze č. 1 vkládá novou položku
261/2007 Sb.
(k 1.1.2008)
mění celkem 22 novelizačních bodů, nová přechodná ustanovení
261/2007 Sb.
(k 1.1.2011)
pozbývá platnosti § 48
změna neprovedena, novelizační ustanovení bylo zrušeno zák. č. 199/2010 Sb.
270/2007 Sb.
(k 31.10.2007)
mění § 26, § 72 odst. 3, § 98 odst. 1 a 2, § 104 a § 105 odst. 2
296/2007 Sb.
(k 1.1.2008)
mění § 87 odst. 7 a 12, § 99, § 101 odst. 2, § 105 odst. 1, nové přechodné ustanovení
124/2008 Sb.
(k 1.7.2008)
v § 87 ruší v odst. 6 písm. g) a vkládá nový odst. 7
126/2008 Sb.
(k 1.7.2008)
mění § 94 odst. 4 a § 95 odst. 4
302/2008 Sb.
(k 1.1.2009)
mění celkem 313 novelizačních bodů; nová přechodná ustanovení
ÚZ 85/2009 Sb.
 
 
87/2009 Sb.
(k 1.1.2009)
retroaktivně vkládá v příloze č. 1 novou položku „rostliny a semena”
87/2009 Sb.
(k 1.4.2009)
mění § 4 odst. 4, § 36 odst. 6, § 63 odst. 1 a přílohu č. 2; ruší v § 13 odst. 4 písm. g), v § 21 odst. 6 písm. e), v § 75 odst. 2; vkládá nové § 71a až 71f; nová přechodná ustanovení
281/2009 Sb.
(k 1.1.2011)
v § 95 vkládá nový odst. 12
362/2009 Sb.
(k 1.1.2010)
mění § 37 odst. 1 a 2, § 38 odst. 4, § 47 odst. 1 písm. a) a b); nová přechodná ustanovení
489/2009 Sb.
(k 1.1.2010)
mění, celkem 118 novelizačních bodů; nová přechodná ustanovení
ÚZ 36/2010 Sb.
 
 
120/2010 Sb.
(k 29.4.2010)
ruší v § 36a odst. 3 písm. d); nové přechodné ustanovení
199/2010 Sb.
(k 1.1.2011)
mění § 47a odst. 1, § 80 odst. 7, § 82 odst. 2, § 83 odst. 4, § 86 odst. 5, § 88 odst. 4 a 9 a § 101 odst. 1
47/2011 Sb.
(k 8.3.2011)
mění v § 82 odst. 3 a v § 82a odst. 10
47/2011 Sb.
(k 1.4.2011)
mění; nová přechodná ustanovení
47/2011 Sb.
(k 1.1.2012)
nabývá účinnosti § 92e
47/2011 Sb.
(k 1.7.2015)
pozbývá platnosti § 92d
ve znění zák. č. 360/2014 Sb.
změna nebude provedena - před nabytím účinnosti bylo novelizační ustanovení zrušeno
370/2011 Sb.
(k 1.1.2012)
mění § 4 odst. 3 písm. d), § 36a, § 37 odst. 1 a 2, § 38 odst. 4, § 42 odst. 4, § 45, § 47 odst. 1 písm. b), § 73, § 75 odst. 4, § 77, § 78, § 78a, § 79, § 103, § 109 odst. 2; vkládá nový § 78d; nová přechodná ustanovení
370/2011 Sb.
(k 1.1.2016)
ve znění zák. č. 500/2012 Sb. a č. 262/2014 Sb.
změna nebude provedena - před nabytím účinnosti byla novelizační ustanovení zrušena
375/2011 Sb.
(k 1.4.2012)
mění § 48a odst. 4 písm. h), § 51 odst. 1 písm. g), § 58 a přílohu č. 1a 2
457/2011 Sb.
(k 1.1.2013)
mění § 80 odst. 10 a 17, § 81 odst. 3, § 82b odst. 2, § 83 odst. 4, § 86 odst. 5, 9, 10, § 88 odst. 3, 7 a 8, § 93a odst. 2
457/2011 Sb.
(k 1.1.2012)
mění § 93a odst. 1
458/2011 Sb.
(k 1.1.2015)
ve znění zák. č. 502/2012 Sb.
změna neprovedena - před nabytím účinnosti byla novelizační ustanovení zrušena
18/2012 Sb.
(k 1.1.2013)
mění § 20 odst. 3, § 23 odst. 2, 3, 4 a 6, § 30 odst. 2, 3, 4 a 5, § 42 odst. 8, § 66 odst. 4 až 6, § 71a odst. 2, § 71g odst. 2, § 84 odst. 5, 6 a 7, § 93
167/2012 Sb.
(k 1.7.2012)
mění § 26 odst. 4, § 27 odst. 2, § 30 odst. 5 a § 102 odst. 2
333/2012 Sb.
(k 1.11.2012)
mění § 48a odst. 4 písm. f)
500/2012 Sb.
(k 1.1.2013)
mění § 5 odst. 3, § 37, § 38 odst. 4, § 47, § 74 a přílohy; vkládá nový § 37a; nová přechodná ustanovení
500/2012 Sb.
(k 1.1.2016)
ve znění zák. č. 262/2014 Sb.
změna nebude provedena - před nabytím účinnosti byla novelizační ustanovení zrušena
502/2012 Sb.
(k 1.1.2013)
mění, celkem 198 novelizačních bodů; nová přechodná ustanovení
502/2012 Sb.
(k 1.4.2013)
mění § 84
502/2012 Sb.
(k 1.1.2014)
mění § 92a odst. 5, § 101 odst. 1 a vkládá nový § 101a
502/2012 Sb.
(k 1.1.2015)
ve znění zák. č. 360/2014 Sb.
změna nebude provedena - před nabytím účinnosti byla novelizační ustanovení zrušena
241/2013 Sb.
(k 19.8.2013)
mění § 54 odst. 1 písm. v)
344/2013 Sb.
(k 1.12.2013)
mění § 109 odst. 2 písm. c)
344/2013 Sb.
(k 1.1.2014)
mění, celkem 317 novelizačních bodů; nová přechodná ustanovení
196/2014 Sb.
(k 1.10.2014)
mění § 3 a § 88
196/2014 Sb.
(k 1.1.2015)
mění, celkem k datu 32 novelizačních bodů; nová přechodná ustanovení
262/2014 Sb.
(k 1.1.2015)
mění, celkem k datu 40 novelizačních bodů; nové přechodné ustanovení
360/2014 Sb.
(k 1.1.2015)
mění; nové přechodné ustanovení
360/2014 Sb.
(k 1.1.2016)
mění § 51 odst. 1, § 56, § 56a, § 92 odst. 8, § 92a, § 100 odst. 1, § 101a, § 102 odst. 3; vkládá § 92d, § 101c až 101i
377/2015 Sb.
(k 1.1.2017)
mění § 54a
113/2016 Sb.
(k 1.5.2016)
mění § 101a, § 101d a § 102 odst. 3 a nabývá účinnosti bod 2 čl. III přech. ustanovení
113/2016 Sb.
(k 1.12.2016)
mění přílohu č. 2 a nabývá účinnosti bod 1 přech. ustanovení
188/2016 Sb.
(k 1.1.2017)
mění § 51 odst. 1 písm. k) a § 60
243/2016 Sb.
(k 29.7.2016)
mění, celkem k datu 41 novelizačních bodů; nová přechodná ustanovení
243/2016 Sb.
(k 1.9.2016)
mění § 93a odst. 2 novely a nabývá účinnosti bod 3 přech. ustanovení
298/2016 Sb.
(k 19.9.2016)
mění § 34 odst. 4 písm. b) a § 101a odst. 3
33/2017 Sb.
(k 1.3.2017)
mění přílohu č. 3 a 3a; nové přechodné ustanovení
Účinnost zákona byla stanovena k 1.1.2017, ale k jeho vyhlášení ve Sbírce zákonů došlo dne 14.2.2017. S ohledem na ustanovení § 3 odst. 3 zákona č. 309/1999 Sb. nastává jeho účinnost patnáctým dnem po vyhlášení ve Sbírce zákonů, tedy k datu 1. 3. 2017.
nález ÚS
40/2017 Sb.
(k 15.2.2017)
ruší ustanovení § 101g odst. 5
nález ÚS
40/2017 Sb.
(k 1.1.2018)
ruší ustanovení § 101d odst. 1
170/2017 Sb.
(k 1.7.2017)
mění, celkem 134 novelizačních bodů; nová přechodná ustanovení
Účinnost zákona byla stanovena k 1.4.2017, ale k jeho vyhlášení ve Sbírce zákonů došlo dne 16.6.2017. S ohledem na ustanovení § 3 odst. 3 zákona č. 309/1999 Sb. nastává jeho účinnost patnáctým dnem po vyhlášení ve Sbírce zákonů.
225/2017 Sb.
(k 1.1.2018)
mění § 56 odst. 2 a 3; nové přechodné ustanovení
371/2017 Sb.
(k 1.1.2018)
mění § 101d odst. 1
371/2017 Sb.
(k 13.1.2018)
mění § 54 odst. 1 písm. d) a e)
283/2018 Sb.
(k 1.1.2019)
mění § 21 odst. 8
6/2019 Sb.
(k 1.2.2019)
mění § 47 odst. 4 a přílohu č. 2; vkládá novou přílohu č. 2a
Účinnost zákona byla stanovena k 1.1.2019, ale k jeho vyhlášení ve Sbírce zákonů došlo dne 17.1.2019. S ohledem na ustanovení § 3 odst. 3 zákona č. 309/1999 Sb. nastává jeho účinnost patnáctým dnem po vyhlášení ve Sbírce zákonů.
80/2019 Sb.
(k 27.3.2019)
mění § 10i, § 27, § 36 a § 110g; vkládá nové § 15 až 15b; nabývají účinnosti body 4 a 16 přechodných ustanovení
80/2019 Sb.
(k 1.4.2019)
mění; nová přechodná ustanovení
80/2019 Sb.
(k 1.1.2020)
mění § 13 odst. 3 písm. c) a § 47 odst. 3
80/2019 Sb.
(k 1.1.2021)
mění § 56a
(ve znění zák. č. 283/2020 Sb.)
256/2019 Sb.
(k 1.5.2020)
mění § 47 a přílohy č. 2, 2a, 3, 3a; nové přechodné ustanovení
283/2020 Sb.
(k 1.1.2021)
mění § 101a, § 101g, § 104, § 105; vkládá § 105a; nová přechodná ustanovení
299/2020 Sb.
(k 1.7.2020)
mění přílohy č. 2 a 2a; nové přechodné ustanovení
343/2020 Sb.
(k 1.9.2020)
mění § 4, § 6c, § 7, § 13, § 16, § 17, § 18, § 22, § 25, § 36, § 64, § 66, § 71g, § 72, § 86, § 92d, § 100a a § 102; nová přechodná ustanovení
343/2020 Sb.
(k 1.1.2022)
mění § 89 a nabývá účinnosti bod 3 přechodných ustanovení
527/2020 Sb.
(k 1.1.2021)
mění § 36 odst. 6 písm. d) a § 109 odst. 2 písm. d); nové přechodné ustanovení
609/2020 Sb.
(k 1.1.2021)
mění § 4, § 78, § 78a a přílohu č. 2; nová přechodná ustanovení
284/2021 Sb.
(k 1.1.2024)
ve znění zák. č. 152/2023 Sb.
mění § 48, § 56 a § 56a; nová přechodná ustanovení
355/2021 Sb.
(k 1.10.2021)
mění, celkem 83 novelizačních bodů; nová přechodná ustanovení
363/2021 Sb.
(k 1.1.2025)
ruší v § 48 odst. 5 písm. h)
371/2021 Sb.
(k 1.1.2022)
mění § 47 a přílohy č. 2 a 3; nové přechodné ustanovení
93/2022 Sb.
(k 27.4.2022)
mění § 68 a § 71; nové přechodné ustanovení
93/2022 Sb.
(k 1.7.2022)
mění § 16, § 68, § 71 a § 86; nabývá účinnosti bod 2 přechodných ustanovení
366/2022 Sb.
(k 1.1.2023)
mění § 6, § 8, § 94, § 101g, § 101h, § 101j, § 106 a § 106b; nová přechodná ustanovení
432/2022 Sb.
(k 1.1.2024)
mění § 4 odst. 4 písm. f) a § 80 odst. 7
251/2023 Sb.
(k 1.1.2025)
mění § 21; nové přechodné ustanovení
285/2023 Sb.
(k 23.9.2023)
mění § 42, § 45, § 46 a § 110zm; nové přechodné ustanovení
349/2023 Sb.
(k 1.1.2024)
mění, celkem 33 novelizačních bodů; nová přechodná ustanovení
417/2023 Sb.
(k 1.1.2024)
vkládá § 110zz až 110zzj
469/2023 Sb.
(k 1.1.2024)
mění § 21 odst. 4 písm. b)
461/2024 Sb.
(k 1.1.2025)
mění; nová přechodná ustanovení
461/2024 Sb.
(k 1.7.2025)
mění, viz čl. I body 176 až 182, 186, 187, 195 až 200, 209, 210 a 364 novely - dosud neuvedeno
461/2024 Sb.
(k 1.1.2026)
mění, viz čl. I body 146, 192, 193, 220 až 222, 252, 294, 296 až 306, 308, 324, 325, 327 až 331, 337 až 339, 341, 342, 344, 345, 377 a 378 novely - dosud neuvedeno
Parlament se usnesl na tomto zákoně České republiky:
ČÁST PRVNÍ
ZÁKLADNÍ USTANOVENÍ
HLAVA I
OBECNÁ USTANOVENÍ
§ 1
Předmět úpravy
Tento zákon zapracovává příslušné předpisy Evropské u nie1) a upravuje daň z přidané hodnoty.
§ 2
Předmět daně
(1)  Předmětem daně je
a)  dodání zboží za úplatu osobou povinnou k dani, která jedná jako taková, s místem plnění v tuzemsku,
b)  poskytnutí služby za úplatu osobou povinnou k dani, která jedná jako taková, s místem plnění v tuzemsku,
c)  pořízení
1.  zboží z jiného členského státu za úplatu s místem plnění v tuzemsku osobou povinnou k dani, která jedná jako taková, nebo právnickou osobou nepovinnou k dani,
2.  nového dopravního prostředku z jiného členského státu za úplatu s místem plnění v tuzemsku osobou nepovinnou k dani,
d)  dovoz zboží s místem plnění v tuzemsku.
(2)  Zdanitelné plnění je plnění, které
a)  je předmětem daně a
b)  není osvobozené od daně.
§ 2a
Vynětí z předmětu daně
(1)  Předmětem daně není pořízení zboží z jiného členského státu, jestliže dodání tohoto zboží
a)  by v tuzemsku bylo osvobozeno od daně podle § 68 odst. 1 až 8 a 10 nebo by byla vrácena daň podle § 80, nebo
b)  je v členském státě zahájení odeslání nebo přepravy tohoto zboží předmětem daně s použitím
1.  zvláštního režimu pro obchodníky s použitým zbožím, uměleckými díly, sběratelskými předměty a starožitnostmi,
2.  přechodného režimu pro použité dopravní prostředky, nebo
3.  zvláštního režimu pro prodej veřejnou dražbou.
(2)  Předmětem daně není pořízení zboží z jiného členského státu, pokud celková hodnota pořízeného zboží nepřekročila v příslušném ani bezprostředně předcházejícím kalendářním roce 326 000 Kč a pořízení zboží je uskutečněno
a)  osobou povinnou k dani se sídlem v tuzemsku, která není plátcem ani osobou uskutečňující pouze plnění, u kterých by neměla nárok na odpočet daně, pokud by byla plátcem, jejíž obrat v tuzemsku v bezprostředně předcházejícím kalendářním roce překročil částku podle § 6 odst. 1 nebo jejíž obrat v tuzemsku překročil v příslušném kalendářním roce částku podle § 6 odst. 2 písm. b),
b)  osobou povinnou k dani se sídlem nebo provozovnou v jiném členském státě, která
1.  je osobou registrovanou do režimu pro malé podniky pro tuzemsko, která může tento režim využívat a která jedná jako taková, nebo
2.  není osobou podle bodu 1 ani plátcem a která je ve všech jiných členských státech osobou s obdobným postavením jako v tuzemsku osoba povinná k dani se sídlem v tuzemsku, která není plátcem,
c)  osobou povinnou k dani, na kterou se v jiném členském státě vztahuje společný režim daňového paušálu pro zemědělce, nebo
d)  právnickou osobou nepovinnou k dani.
(3)  Do celkové hodnoty pořízeného zboží podle odstavce 2 se zahrnuje
a)  celková hodnota pořízeného zboží z jiného…